Les secrets cachés du statut auto-entrepreneur

Le statut d’auto-entrepreneur (ou micro-entrepreneur) est un régime simplifié d’entreprise individuelle mis en place en 2009. Le nombre de création de micro-entreprise a considérablement augmenté de par sa simplicité de création et sous l’impulsion de mesures d’exonérations de charges. 

Qu’est-ce qu’une micro-entreprise ?

L’auto-entreprise n’est pas une forme juridique de société ni un statut, mais un régime. Lorsqu’un porteur de projet crée son entreprise individuelle (EI), il peut faire le choix entre plusieurs régimes. L’auto-entrepreneur est au régime micro-social et micro fiscal (ou micro-fiscal simplifié).

Connaitre sa catégorie d’activité

Lorsqu’un porteur de projet crée sa micro-entreprise, il doit choisir de quelle activité il relève. Les catégories d’activités sont au nombre de trois et déterminent le régime à appliquer :

• Commerciales : achat/vente (marchandises, café …) et prestations de service commerciale (chambre d’hôte, gîte etc.).
• Artisanales : activité de création/ fabrication et activités de services (plombier etc.)
• Libérales : coaching, prestation de conseil etc.

Un certain nombre d’activités sont interdites en micro-entreprise comme certains métiers de la santé, de l’immobilier, certaines activités financières ou encore l’exploitation agricole. Avant de choisir ce régime, il s’agit de s’assurer que l’activité soit bien autorisée.

Les plafonds applicables à la micro-entreprise

L’auto-entreprise ne nécessite pas d’avoir un apport pour démarrer. Il ne s’agit pas d’une société au sens strict du terme, mais bien d’un régime particulier de l’entreprise individuelle qui n’a pas de capital social. Ceci implique que l’entreprise et le porteur de projet n’ont pas de personnalité juridique distincte. Pour la micro-entreprise, si l’entrepreneur n’a pas besoin d’un apport de départ, il est toutefois soumis à des plafonds de chiffres d’affaires pour bénéficier de ce régime.

Les plafonds de chiffre d’affaires

Le porteur de projet est soumis à un plafond de chiffre d’affaires au-delà duquel il devra renoncer à ce régime particulier. Ces plafonds de CA dépendent de la catégorie d’activité exercée. Les plafonds ont doublé en 2018 et sont revalorisés en 2020 pour les trois prochaines années.

Les plafonds de 2025 sont les suivants :

Le régime social de la micro-entreprise n’est plus applicable dès la 3^ème année en cas de dépassement des seuils de chiffres d’affaires pendant deux années consécutives. 

Les plafonds de franchise de TVA

Outre un plafond de chiffre d’affaire, les auto-entrepreneurs sont soumis à un plafond au-delà duquel ils doivent récupérer la TVA.

En effet, l’une des particularités du régime de l’auto-entreprise est la franchise de TVA : en dessous d’un certain seuil, l’entrepreneur ne déclare pas, ne facture pas et ne collecte pas la TVA.

  Les plafonds 2025 sont les suivants :

Des seuils de tolérance sont appliqués. En 2020, ils sont les suivants :

• Activité commerciale : 93 500€ HT
• Prestation de service commerciale ou artisanale et activité libérale : 41 250€

Ceci implique que :

• Si le CA dépasse les seuils de tolérance sur une année : l’auto-entrepreneur est automatiquement redevable de la TVA dès le premier jour du premier mois de dépassement.
• Si le CA se situe entre le seuil de franchise de TVA et le seuil de tolérance TVA pendant deux années consécutives : l’auto-entrepreneur est automatiquement redevable de la TVA le 1^er janvier de l’année suivante (la 3^ème année d’exercice).

La déclaration du Chiffre d’Affaires

Les entrepreneurs ayant opté pour la micro-entreprise doivent déclarer leur chiffre d’affaire obligatoirement en ligne sur le site de l’URSSAF : autoentrepreneur.urssaf.fr.

La déclaration peut être faite mensuellement ou trimestriellement, ceci même si le chiffre d’affaire est égal à 0. En cas de non-respect de cette obligation, une amende de 50€ par défaut ou retard de déclaration  pourra être appliquée.

Sur la foi de cette déclaration sont calculées les charges sociales du micro-entrepreneur.

Pourquoi et comment créer une micro-entreprise ?

Les avantages de l’auto-entreprise :  

Pourquoi choisir cette forme juridique pour lancer son activité ? 

• La création d’une micro-entreprise est ouverte à tous qu’il s’agisse d’une activité exclusive ou complémentaire (salarié, fonctionnaire, retraité, étudiant, demandeur d’emploi ou dirigeant assimilé salarié). Il s’agit toutefois de respecter quelques obligations :
  • être majeur ou mineur émancipé
  • résider ou avoir une adresse en France.
  • la création d’une micro-entreprise est incompatible avec une autre activité non salarié;
• Les démarches de création de l’entreprise sont ultra-simplifiées comparées aux autres options juridiques de création d’entreprise personnelle (SAS-U, EURL …) ;
• Aucun capital n’est exigé pour une entreprise individuelle, à fortiori pour l’auto-entreprise.
• La comptabilité est simplifiée : celle-ci est réduite à l’enregistrement des recettes et des dépenses.

Comment créer son auto-entreprise ?

Pour créer une micro-entreprise, rien de plus simple. Nul besoin de rédiger des statuts ou de publier un avis de constitution dans un journal légal.

Il suffit de se connecter sur le site du guiche unique de l’INPI et d’effectuer sa déclaration en ligne. Certains choix seront à faire comme votre activité ou l’option retenue pour le paiement des impôts, renseignez-vous en amont de l'immatriculation.

L’auto-entrepreneur doit disposer des éléments suivants pour s’immatriculer :

Toutefois, la modification des informations saisies après validation reste facile dans les trois mois suivants la création.

Une fois la déclaration de l’auto-entreprise effectuée, l’INSEE transmet le numéro de SIRET dans un délai de 1 à 4 semaines. Une fois celui-ci édité, l’activité peut commencer à être exercée. 

Le coût de création d’une auto-entreprise est nul.

Le régime fiscal de l’auto-entreprise

Le régime de l’auto-entreprise est simple mais nécessite néanmoins de connaitre son mode d’imposition qui dépend de l’activité exercée.

• BIC (bénéfices Industriels et commerciaux) : activité commerciale, industrielle ou artisanales
• BNC (bénéfices non commerciaux) : activités libérales ou d’agent commercial 

Deux options s’offre à l’auto-entrepreneur :

L’impôt sur le revenu

Le chiffre d’affaires est déclaré lors de la déclaration de revenus. Un abattement forfaitaire est alors appliqué sur cette somme par les services fiscaux (50 ou 71%).

Le revenu imposable est le suivant : CA – (CA * abattement), et il est ajouté aux revenus du foyer fiscal.

Avec le prélèvement à la source, les impôts sont désormais payés sous forme d’acomptes mensuels ou trimestriels sur la base du taux calculé d’après votre dernière déclaration de revenus. 

Le prélèvement libératoire

Il s’agit de l’option micro-fiscale simplifiée. L’impôt sur le revenu est acquitté en même temps que le paiement des charges sociales. Le montant de cet impôt est un pourcentage du chiffre d’affaires (entre 1% et 2,2%).

Il n’est possible d’opter pour cette option que si le revenu fiscal de 2019 est inférieur à 27519€ par part du foyer fiscal.

Régime social de la micro-entreprise

Affiliation à la SSI

En 2020 tous les entrepreneurs ayant une micro entreprise ont basculés à la CPAM, sauf ceux-qui exercent cette activité à titre complémentaire. Ils sont affiliés à la Sécurité sociale des indépendants (SSI).

Régime social simplifié

Les auto-entrepreneurs paient des charges sociales mais le calcul et le paiement des cotisations sociales est simplifié. Le montant de cotisation dépend de l’activité exercée en 2025 :  

L’ACRE : exonération de début d’activité

L’ACRE permet de bénéficier d’un allégement partiel de cotisations en début d’activité. En 2020, ce dispositif n’est plus automatique et il n’est possible d’en bénéficier que dans certaines conditions. L’exonération de 50% n’est possible que pendant la première année d’activité.